тыс. руб.

В процессе выполнения дипломной работы проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО «Автомир». Задачами анализа являлись:

1. Оценка результатов хозяйственной деятельности;

2. Оценка результатов финансовой деятельности;

3. Установление сильных и слабых сторон кафе.

Для общей оценки финансового состояния анализируемого кафе были составлены уплотненный и сравнительный аналитический балансы, проведены горизонтальный и вертикальный анализы баланса. На основании произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

- за 2 года сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия увеличилась на 951,6 тыс. руб. или на 633,6% и составила 1101,8 тыс. руб.;

- валюта баланса увеличилась за 2 года на 965,0 тыс. руб., что свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия;

- оборотные активы увеличились на 1119,4% или на 994,0 тыс. руб. и их доля в активе баланса составила 98,3%;

- произошло увеличение IV раздела «Капитал и резервы» до 259,4 тыс. руб. и его доли в пассиве с 13,3% до 23,6%;

- исчезла такая «больная» статья баланса как «Непокрытые убытки прошлых лет».

Все вышеизложенное заслуживает положительной оценки. Но за анализируемый период произошли изменения, которые являются отрицательными для финансового состояния «Спорт-кафе»:

- выросла дебиторская задолженность на 18,0 тыс. руб., хотя удельный вес ее в активе баланса очень мал - 2,7% ;

- кредиторская задолженность увеличилась на 268% или на 262,8 тыс. руб., но в тоже время доля кредиторской задолженности в пассиве баланса снизилась на 32,5%.

Общее положение кафе на конец анализируемого периода можно считать удовлетворительным.

Также приведенные расчеты позволяют сделать еще ряд выводов:

- за анализируемый период в «Спорт-кафе» коэффициент обеспеченности собственными средствами повысился на 0,182 и составил 0,22, что значительно выше предлагаемой нормы 0,1, т.е. кафе обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами повысился на 1,26 и составил на конец периода 1,3 (норма 0,6-0,8);

- коэффициент маневренности собственного капитала за анализируемый период повысился на 0,76 и составил 0,93, что выше оптимального значения и означает высокую мобильность собственных источников средств с финансовой точки зрения;

- коэффициент автономии составил на 01.01.2005 года 0,24, что выше показателя на 01.01.2003 на 0,11, но ниже оптимального значения 0,5 т.е. кафе недостаточно финансово независимо т.е. не все обязательства «Спорт-кафе» могут быть покрыты собственными средствами;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшился на 3,26 на конец анализируемого периода, что свидетельствует об уменьшении зависимости кафе от привлеченного капитала и составил 3,25, но это значение, при оптимальной норме < 1, означает также зависимость от привлеченных средств и на 01.01.2005 года.

Далее был проведен анализ ликвидности «Спорт-кафе». Ликвидность – это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Для определения ликвидности баланса «Спорт-кафе» сопоставили итоги по каждой группе активов и пассивов и сделали следующее заключение:

- баланс «Спорт-кафе» не является ликвидным на 01.01.2003 года, так как нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно для погашения обязательств. Положение анализируемого кафе на 01.01.2003 года было крайне затруднительным, для погашения краткосрочных долгов необходимо было привлекать медленнореализуемые активы.

- на 01.01.2005 года баланс «Спорт-кафе» можно назвать ликвидным так как: имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 73,4 тыс.руб.), медленнореализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 187,0 тыс руб.), труднореализуемые активы значительно меньше постоянных пассивов т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Отрицательным моментом является недостаток быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств в сумме 3,4 тыс.руб

Также были рассчитаны коэффициенты ликвидности, которые применяются для оценки способности «Спорт-кафе» выполнять свои краткосрочные обязательства:

В «Спорт-кафе» на начало периода коэффициент покрытия выше рекомендуемого – 2,85, но это вероятней всего связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы; коэффициент быстрой ликвидности – 0,1, значительно ниже норматива, а коэффициент абсолютной ликвидности не может быть рассчитан из-за отсутствия наиболее ликвидных активов.