тыс. руб.

Выплаты

Официант

4

5000

ежемес.

Повар

2

6500

ежемес.

Уборщица

1

2000

ежемес.

Администратор

1

6000

ежемес.

Посудомойка

1

2000

ежемес.

Водитель

1

5100

ежемес.

В дальнейшем, распорядок работы персонала может корректироваться в зависимости от обстоятельств, а также по мере необходимости будут наниматься специалисты для выполнения необходимых работ. Соответственно, заработная плата будет варьироваться в большую или меньшую сторону в зависимости от занятости конкретного человека.

Итого заработная плата в «Спорт-кафе» составит -- 48 100 руб.

Себестоимость продукции.

Себестоимость продукции (услуг) - представляет собой “стоимостную оценку используемых в процессе производства услуг, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, затрат на реализацию”. Поскольку она является основным фактором при расчёте налогооблагаемой прибыли, отнесение затрат на неё особенно важно, т.к. незнание чревато для кафе дополнительными финансовыми потерями.

Себестоимость доставки продукции (с НДС) складывается из следующего:

1). Материальные затраты (связаны с доставкой необходимых продуктов) – подразумевают под собой расходы на покупные материалы и запасные части.

· Прежде всего - топливо, смазочные материалы и запасные части. Это составит - 4 500 руб./ в мес. на бензин 1 машину

Расходы на оплату водителю: 170 рублей в день.

Соответственно в месяц: 170 руб * 30 дней = 5100 рублей.

Итого на доставку -- 9 600 руб./ в мес.

2). Текущие расходы на обслуживание «Спорт-кафе».

· Покупная энергия всех видов, как-то электроэнергия для освещения, обогрева. Цена киловатт/часа для предприятий – 2,20 руб.

Средний расход энергии – 4 200 киловатт/мес.

Итого -- 9 240 руб./ в мес.

· за воду – 2074 руб. / в месяц

· за тепло + гор. вода – 5 356 руб./ в месяц

Итого затраты --7 430 руб./ в мес.

3). Отчисления на социальные нужды.

· Ставка ЕСН с 01.01.2005 26% от суммы заработной платы:

48 100 руб. * 26% = 12 506 руб. / в месяц

Итого отчисления на социальные нужды - 12 506 руб./мес.

Подсчитаем себестоимость продукции.

Себестоимость составит:

Себестоимость услуг общественного питания в «Спорт-кафе», которое является производителем продукции, составляет следующие значения.

Площадь кафе около 90 кв. метров, из них порядка 22 кв. метров занимает кухня, около 8 кв. метров раздаточная (касса, барная стойка) и примерно 60 кв. метров сам зал.

Просчитаем прибыль кафе за месяц. В зале размещается 10 столов. Заметим, что площадь зала позволяет разместить большее количество столиков. Если брать из расчета, что 1 стол с 4 стульями занимает пространство ~ 4 кв. метра, то можно посчитать, что в зале можно будет разместить 60 кв.м./4 кв.м. = 15 столов.

Если брать, в среднем, из примера работ других кафе, то средневзвешенное значение количества людей сидящих за одним столом в течение получаса равно 2, а сумма денег которые они приносят в качестве выручки кафе составит 89,3 рубля. Средняя заполняемость кафе составляет около 9 часов.

Проведем необходимые статистические расчеты:

2 чел * 2 = 4 чел./ в час ( с 1 стола);

41,3 руб. * 2 = 82,6 руб/в час (с 1 стола);

82,6 руб./в час * 10 столов * 9 часов = 7 434 рублей.

Именно такую сумму, 7 434 рублей в день, составляет в среднем дневная выручка «Спорт-кафе».

Итого за месяц выручка составит: 7 434 руб. * 30 = 223 020 рублей.

Как отмечалось ранее, кафе имеет возможность получать дополнительную прибыль путем увеличения количества столиков до 15.

Необходимые статистические расчеты в этом случае дадут следующие значения:

2 чел * 2 = 4 чел./ в час ( с 1 стола);

41,3 руб. * 2 = 82,6 руб/в час (с 1 стола);

82,6 руб./в час * 15 столов * 9 часов = 11 151 рублей.

Именно такую сумму, 11 151 рублей в день, составит в среднем дневная выручка «Спорт-кафе».

Итого за месяц выручка составит: 11 151 руб. * 30 = 334 530 рублей.

По сравнению с настоящим показателем прибыль за месяц увеличится на 111 510 рублей, т.е. в среднем на 33,3 %

Наценки на указанные в меню блюда собственного приготовления «Спорт-кафе» составляют – 80%, на продукцию от поставщиков – 40%.

Итого: 11 151 руб. * 71% = 7 917,21 рублей.

Вывод:

себестоимость продукции собственного производства «Спорт-кафе», и доставки необходимой продукции от поставщиков в среднем на 45 - 80 % меньше его продажной стоимости, значит работа кафе, достаточно прибыльна.

Объёмы требующихся средств.

Для «Спорт-кафе», как отмечалось ранее, с целью обеспечения эргономического показателя качества обслуживания населения, требуется приобретение кондиционера для подержания необходимой температуры внутри помещения, в зависимости от времени года, а также дополнительно 5 столов и 20 стульев.

Стоимость необходимого оборудования составит в общем (включая расходы на установку кондиционера): 95 000 руб

.

На наш взгляд, для достижения максимального эффекта привлекательности «Спорт-кафе», необходимо провести косметический ремонт внутри помещения, обновить интерьер, а также воспользоваться услугами рекламного агенства.

Привлечение новых клиентов, повысит имидж кафе и позволит достаточно быстро окупить все необходимые расходы.

Расходы на необходимый косметический ремонт помещения составят, по нашим расчетам, в среднем 105 000 руб.

(включая приобретение необходимых материалов, оплату наемным рабочим, проводящим ремонт).

Обновление интерьера обойдется «Спорт-кафе» примерно в 60 000 руб.

(замена штор на жалюзи, скатерти, салфетки и т.д.)

Затраты на услуги рекламного агенства (включая изготовление рекламной продукции, ее распространение) 40 000 руб.

Итого объемы требующихся средств составят

300 000 руб.

На основании приведенных расчетов, можно сделать следующий вывод. Приобретение необходимого оборудования, а также увеличение расходов на выплату заработной платы персоналу потребует от руководства «Спорт-кафе» дополнительных финансовых затрат.

Мы предлагаем необходимые финансовые средства получить в виде кредита в ЗАО АКБ «Газбанк». Столь большая доля уверенности в возврате кредита состоит в следующем:

1. Оказание услуг общественного питания не требует огромных вложений в недвижимость, разработку технологий, закупку сырья и т.д. Основные активы предприятия будут составлять средства производства, доля же остальных вложений составит значительно меньшую часть.

2. В виду того, что оказание услуг общественного не требует длительного времени на подготовку к началу работы, по сравнению с выпуском материальной продукции, то планируется получить прибыль уже на 2-3 месяце после получения кредита, а значит более быстро начать выплату долга.

3.2 Программа мероприятий по совершенствованию

качества оказания услуг и повышения культуры обслуживания населения в «Спорт-кафе»

Проведем необходимые расчеты, связанные с получением краткосрочного кредита в ЗАО АКБ «Газбанк» под 18% годовых.

Выполнение проекта предполагает следующую последовательность проведения операций.

1.

Заключение предварительного соглашения с фирмой изготовителем мебели.

2.

Заключение договоров подряда на проведение ремонтных работ.

3.

Заключение предварительного договора с рекламным агентсвом.

4.

Подача заявки банку на получение кредита.

5.

Проведение ремонта.

6.

Приобретение мебели.

7.

Приобретение кондиционера.

8.

Смена интерьера.

9.

Проведение мероприятий, связанных с привлечением персонала.

10.

Первый платеж по кредиту: до 31 августа 2005г.

11.

Последующие платежи по кредиту: последний рабочий день каждого месяца.

12.Окончание платежей по кредиту до 30 ноября 2005г.

График платежей по кредиту будет выглядеть следующим образом: оплата основного долга и процентов за пользованием кредита в равных долях в течение 4 месяцев (таблица 10).

По договору с ЗАО АКБ «Газбанк» досрочное погашение кредита допускается, но при этом сумма выплаты процентов остается той же, поскольку в прогноз доходности банка уже заложена сумма получения данных процентов. В данном случае досрочное погашение кредита не имеет смысла.

Таблица 10

График платежей по кредиту

Организация ценообразования включает наличие определенных специалистов или подразделений внутри организации, устанавливающих цены.

В основу определения исходных цен в «Спорт-кафе» положены издержки обращения.

В данном случае при ценообразовании на новый продукт был применен затратно-маркетинговый метод, который был основан на исследовании рынков конкурентов.

Этот метод является самым сложным, но самым надежным поскольку он сочетает анализ себестоимости и формирование цен с учетом избирательной маркетинговой тактики.

Прогноз издержек обращения в постатейном разрезе касающихся проведения указанных мероприятий представлен в таблице, в конце которой будет обосновано формирование основных издержек для данного вида продукции (таблица 11).

Таблица 11

Прогноз издержек обращения «Спорт-кафе» за 6 месяцев

Таким образом, указ