Анализ финансовой устойчивости «Спорт-кафе»
З = СОС + К + ИОФН (9)
где ИОФН – источники, ослабляющие финансовую напряженность, по данным баланса неплатежеспособности.
Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции.
Четвертый – кризисное финансовое состояние
, при котором предприятие находится на грани банкротства, т.е. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:
З > СОС + К (10)
Для оценки финансовой устойчивости «Спорт-кафе» составим таблицу 6.
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости «Спорт-кафе» (тыс.руб.)
|
Показатели |
Усл. обоз-я |
На 01.01.2003 |
На 01.01.2005 |
Изменения за период |
|
1.Источники формирования собственных оборотных средств |
IVрП |
20,0
|
259,4 |
239,4 |
|
2.Внеоборотные активы |
IрА |
16,6
|
19,0 |
2,4 |
|
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) |
СОС |
3,4
|
240,4 |
237,0 |
|
4.Долгосрочные пассивы |
VрП |
-
|
- |
- |
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств(стр.3+стр.4) |
СД |
3,4
|
240,4 |
237,0 |
|
6.Краткосрочные заемные средства(стр.610 VI раздела Пассива) |
КЗС |
21,4
|
465,2 |
443,8 |
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат(стр.5+стр.6) |
ОИ |
24,8
|
705,6 |
680,8 |
|
8.Запасы(стр.210 II раздела Актива) |
З |
85,6
|
187,0 |
101,4 |
|
9.Излишек(+), недостаток(-) СОС (стр.3-стр.8) |
СОС |
-82,2
|
53,4 |
135,6 |
|
10.Излишек(+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) |
СД |
-82,2
|
53,4 |
135,6 |
|
11.Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
ОИ |
-60,8
|
518,6 |
579,4 |